Simulateur LMNP

Estimateur de CFE pour un LMNP : la fourchette réelle par commune

Barèmes 2026 Vérifié le 12/07/2026

Barèmes IR 2026 (revenus 2025) — seuils micro-BIC selon l'année de perception (2025 ou 2026), vérifiés le 13/07/2026 — sources : service-public.fr (CFE). Prélèvements sociaux à 18,6 % (LFSS 2026, art. 12).

Comment cet estimateur fonctionne

Ce n’est pas un calcul au sens strict, mais une lecture de barème. L’outil vérifie d’abord si vous entrez dans un cas d’exonération : première année d’activité, recettes annuelles sous le seuil légal, ou location d’une partie de votre résidence principale. Si aucun ne s’applique, il situe vos recettes locatives de l’année N-2 dans l’une des six tranches du barème national de la base minimum de CFE, et affiche le plancher et le plafond légaux correspondants. Jamais un montant unique.

Le statut LMNP n’y change rien. Que vous soyez loueur non professionnel ou professionnel, vous restez redevable de la CFE dans les mêmes conditions, un point confirmé indépendamment par impots.gouv.fr, economie.gouv.fr et la fiche service-public.gouv.fr F23547. La seule vraie variable, c’est votre commune ou votre EPCI, qui vote chaque année un taux dans la fourchette fixée par la loi.

Une fourchette honnête plutôt qu’un chiffre inventé

Le barème 2026 de la base minimum de CFE (article 1647 D du CGI) va d’environ 247 € à 7 669 € selon la tranche de recettes et le taux voté localement. Aucun site ne peut légitimement vous donner un montant nationalement unique : chaque commune ou intercommunalité fixe son propre taux dans cette fourchette légale, si bien que votre CFE réelle dépend surtout de l’adresse du bien, pas seulement de vos recettes. C’est pourtant ce que font une partie des simulateurs en ligne, qui affichent un chiffre précis et rassurant, mais fictif.

Un détail mérite d’être signalé plutôt que caché : sur cette fourchette 2026, deux sources officielles ne s’accordent pas totalement. Le décret n° 2025-547 du 17 juin 2025 et la fiche service-public.gouv.fr n’affichent pas exactement les mêmes plafonds par tranche, avec un écart d’environ 1,3 %, sans qu’il soit possible de les départager avec certitude à ce jour. Plutôt que de trancher arbitrairement entre les deux, l’outil affiche les deux plafonds. Pour un montant définitif, direction le simulateur officiel des taux communaux sur economie.gouv.fr ou votre avis de CFE personnel sur impots.gouv.fr.

Les 3 cas d’exonération, et les limites de l’outil

Trois situations donnent droit à une exonération, et elles ne se confondent pas. La première année civile de votre activité de location meublée est exonérée de plein droit (article 1478 II du CGI), à condition de déposer le formulaire 1447-C-SD avant le 31 décembre de cette même année, auprès du service des impôts des entreprises du lieu du bien. Pas celui de votre domicile. Des recettes annuelles de 5 000 € ou moins exonèrent de la cotisation minimum (article 1647 D I-1 du CGI). Et louer ou sous-louer une partie de votre résidence personnelle à un prix raisonnable, ou la louer à un locataire qui en fait sa résidence principale, ouvre droit à une exonération permanente (article 1459 du CGI).

L’outil ne couvre pas tout. Un meublé de tourisme classé ou une chambre d’hôtes dans votre habitation personnelle, sans que le locataire y ait sa résidence principale, peut aussi être exonéré, sauf délibération contraire de votre commune : un cas trop local pour être affiché de façon fiable, à vérifier directement auprès de votre mairie ou de votre service des impôts. La base retenue est celle de vos recettes de l’année N-2. L’échéance de paiement reste fixée au 15 décembre, avec un acompte de 50 % à la mi-juin si votre CFE de l’année précédente dépassait 3 000 €. Ce résultat reste indicatif : il ne remplace ni votre avis de CFE dématérialisé ni un conseil fiscal personnalisé. Pour anticiper vos autres charges LMNP, nos calculateurs d’amortissement et de plus-value à la revente couvrent les deux autres postes les plus significatifs, et notre article CFE et LMNP : les 3 exonérations qu’on confond détaille chaque cas avec davantage d’exemples chiffrés.

Questions fréquentes

Pourquoi l’outil affiche-t-il une fourchette plutôt qu’un montant précis ?

Parce que la loi fixe seulement un plancher et un plafond nationaux ; le montant exact dépend du taux voté chaque année par votre commune ou votre EPCI. Aucun simulateur, aussi précis soit-il, ne peut deviner ce taux local sans consulter les délibérations de votre collectivité ou le simulateur officiel d’economie.gouv.fr.

Le statut LMNP permet-il d’échapper à la CFE, contrairement au LMP ?

Non. La distinction entre location meublée non professionnelle et professionnelle ne joue aucun rôle en matière de CFE : les deux statuts y sont soumis dans les mêmes conditions, un point confirmé indépendamment par impots.gouv.fr, economie.gouv.fr et service-public.gouv.fr.

Suis-je exonéré si c’est ma première année de location meublée ?

Oui, de plein droit, quelle que soit la date de votre première mise en location dans l’année (article 1478 II du CGI). Cette exonération n’est cependant pas automatique dans les faits : vous devez déposer le formulaire 1447-C-SD avant le 31 décembre de cette même année auprès du service des impôts des entreprises du lieu du bien.

Sources

Outils LMNP - Recevoir le résultat par email

Ces informations sont générales et ne constituent pas un conseil fiscal personnalisé. Barèmes vérifiés à la date indiquée sur cette page — sources officielles citées en bas d’article.